經營分析，是最容易被吐槽“沒啥用”的分析內容。為啥?因為很多經營分析報告，就是簡單羅列收入、支出、利潤這些指標。然后開始：“收入低了，建議搞高”“成本高了，建議搞低”……這種報告能有用就見鬼了。

那到底該怎么做，才能真正發揮作用?今天系統分享一下

一、打通業財指標

很多公司經營分析是財務部門做的，結果財務部門真的就只盯著自己的三張表，每天算利潤、算現金。你問他：“銷售部門在干啥?”“營銷有啥動作?”“市場環境有啥變化?”一問三不知。只知道結果，不知道過程，這是“要搞高”問題根源。

但有的業務部門也有問題，就是：屁股決定腦袋。只要是自己做的項目，想方設法地地論證：做得好。甚至干出“把自然增長率算成負數”這種奇葩事。這樣自然會失去老板的信任。

所以想做好經營分析，一定是業務-財務坐下來共識，打通業財指標

• 每個財務結果，需有對應的業務過程
• 每個業務過程，需統一考核財務績效

這樣才是發揮作用的起點。

二、以銷售為起點

受財務報表影響，很多公司在統計收入、成本指標的時候，習慣性分收入中心、成本中心進行統計——這在做經營分析的時候，是一個巨大的BUG。它導致了部門之間割裂，似乎降成本就是供應、研發的事，增收入就是銷售、營銷的事。

但凡了解業務流程的都知道：銷售、營銷給供應、研發造成麻煩多了去了。

• 客戶需求拿捏不住
• 銷售計劃無法完成
• 只買爆款不顧其他
• 只會打折不會經營

更不用說營銷推廣中各種不見效果的燒錢。以上隨便一條，帶來的傷害都是供應吭哧吭哧干到死都省不回來的。更不用說壓榨員工工資，讓員工墊款這些下三濫手段了。

所以，業務流程不能割裂。想讓經營分析真正發揮作用，應該優先從銷售出發，梳理每個業務流程，講清楚自己和銷售的關系，從而真正發現：哪些是直接拉升銷售，哪些是打輔助，哪些是基礎服務。從而準確核算：這個成本該不該出(如下圖)。

三、完善業務分類

“要搞高”之所以遭人痛恨，一個主要原因是：不分主次，不分輕重，空喊口號。

• 不可能每個用戶都是大戶，總要有初級、中級、高級的分類管理
• 不可能每個商品都是爆款，總要有引流款、利潤款、搭配款的分工
• 不可能每個渠道都有流量，總要有形象店、旗艦店、社區店的區分

有了分類，才能看清楚：“人均消費””平均產出”背后的真實情況，才能分析出來：

• 目前的經營策略(分類結構)是否可行
• 每個層級是否達到了經營預期
• 某一層調整手段是否對其他層級有影響

這樣不但清晰了分析目標，而且能看出來整體效果。避免了“我們要做高端用戶，所以低端全放棄”“我們要推爆款，所以砍掉一堆還有利潤的產品”這種一刀切做法。而且能讓經營分析比單維度的分析更顯全局效果。

四、監控經營過程

“要搞高”之所以遭人痛恨，一個主要原因是：沒有細節。“搞高”說得輕巧，要怎么搞?如果一線反饋“搞不了”又該怎么辦。統統沒辦法。很多傳統的數據分析、財務分析、經營分析人員，最怕的就是這個局面。

實際上，用數據改善業務，有三個基本手段：

• 標桿分析法：用歷史數據找出標桿，讓大家學習
• 問題分析法：分析工作過程，找到問題最大的點，集中改善一個點
• 概念測試法：把能想到的新概念拿來測試，通過測試結果總結方案

這三個方法，都指向一個關鍵：要監控經營過程。

• 對于收入指標，監控到轉化環節，和每個環節素材
• 對于成本指標，拆解到每個環節的人力、物力投入

這樣才能輸出具體的改進意見。

這個環節非常重要，也很難做。因為這本質上和業務流程數字化有關系。比如銷售流程，如果是純線下業務員手工操作，自己打電話，那肯定沒有過程數據返回，也沒法做分析了(BTW，這也是大部分toB業務的痛點)如果做的話，需要有CRM系統支持才行：

• 客戶名單提前錄入系統
• 銷售拜訪時自動定位打卡
• 客戶掃碼查看樣品/海報
• 報價走系統申請，記錄客戶反饋

這樣詳細掌握了銷售流程，就能分解標桿動作，就能發現轉化過程的問題，就能測試小概念/大概念，優化業務表現。當然，不同公司數字化程度不一樣，不見得都能做到如此精細。但，只有實現業務&財務數字化，打通業財數據(如下圖)，才是徹底解決：要搞高問題的途徑。

五、記錄迭代順序

在以上工作基礎上，經營分析還能站在更高視角指導業務。從本質上看，業務之所以會“屁股決定腦袋”，是因為很多公司壓根就沒有給業務留容錯空間，辦啥事都是“不成功便成仁”。過于一刀切的管理策略，導致了業務部門只能使出渾身解數以求自保。

而經營分析，可以站在全局角度核算：

• 業績目標達成多少
• 有多少預留空間
• 有多少預備預算

把時間、資源釋放給業務部門，留出整改時間，讓業務有機會發揮。

只不過，這種做法，是以“詳細記錄業務行為”為前提的。

想迭代出經驗，需要做到以下幾點才能沉淀經驗：

• 保持同一個目標
• 每次優化少數關鍵環節
• 每次記錄優化前后表現

如果不加約束，業務部門又很喜歡“畢其功于一役”“干票大的”，要么投入一點點敷衍了事，要么投入巨資什么都做，結果方向不清晰，重點不突出，又做不出成績。

六、小結

經營分析之所以叫“經營”分析，就是因為它需要從宏觀上把控經營動作，積累業務經驗。因此，需要從財務結果深入到業務行為，從宏觀方向深入到標桿動作，這樣才能上下齊心，做出成績來。