作者簡介：唐肖魯，長期致力于管理軟件的研究、應用、設計，積累了豐富的理論和實踐經驗，歷任用友NC產品總分析師、產品總監、***架構師等。

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作為企業管理的重要對象之一，資金管理正越來越受到集團化企業的重視。加之商業銀行配套的金融服務銀企互聯、現金集合庫等服務模式，與軟件服務企業的IT管理手段配套使用，在集團化企業的資金管理中，發揮了一定的作用，為企業創造了較好的管理效益。

但是，由于企業資金管理組織（資金部、結算中心、財務公司等模式）自身的局限性、商業銀行服務的局限性和前期管理軟件的局限性，導致目前大部分企業的資金集中管理，局限于僅對貨幣狀態的資金進行管理。“收支兩條線”、“內部借貸款”、“內部計息”等內部結算、內部籌資、內部資金調撥、統一賬戶管理、網上銀行等管理模式，雖然代替了傳統的資金管理，但局限了貨幣狀態資金的有效利用，弱化了對企業資金流的控制，降低了資金管理的效率和效益。

一、資金流控制是集團化企業資金管理的核心

資金流是伴隨企業生產經營過程而產生的資金運動的全過程。從銷售合同開始是資金的流入過程，采購合同是企業資金的***流出，為實現銷售、生產和采購，產成品、原材料等的庫存是企業資金占用的重點之一。當然，在這個過程中貨幣狀態的資金的占用和使用，也是一個重要的環節。

由此可見，從資金流控制的角度看，銷售過程中所形成的債權、采購過程中所形成的債務、庫存的資金占用、存量資金的調配和使用、存量資金的控制、中短期資金的籌措等都是資金管理的重點內容。

二 、資金管理需進一步解決的問題

傳統的資金集中管理模式，解決了集團企業內部處于貨幣狀態資金的控制和利用，一定程度上降低了資金的總體占用和使用成本，但也弱化了對企業債權、債務和對實物占用資金的控制，降低了資金管理的效率和效益。

從資金流控制的角度看，集團化企業資金管理需進一步解決以下幾個方面的問題：

首先，降低了資金的總體占用水平；其次，提高了短期資金計劃和中期資金預測的準確性；***，實時掌控資金的占用狀態，從而進一步降低資金使用成本。

三、資金流控制 完善資金管理的思路

資金流可抽象為三個核心環節，即：資金流入、資金流出和存量。在資金運動的全過程中，存在著實物和貨幣資金的轉化、債權債務與貨幣資金的轉化、各種貨幣狀態的資金轉化這些轉化過程，不僅有時間價值、財務費用，而且會嚴重影響總體資金占用水平。

MRP（物料需求計劃）有效地解決了生產過程中的原材料、零部件等的庫存占用問題，把這個原理引入資金管理同樣有效。

1、資金計劃是控制資金流的核心

資金計劃，可分為短期（周或旬）的執行計劃和中期（月和季）資金預測。如下圖1所示，其原理是通過資金計劃來控制資金流。

圖1

圖注：

（1）資金計劃通過應收應付款項的統計核算，和采購銷售過程中形成的債權債務緊密銜接；

（2）短期資金執行計劃的審批依據是：計劃審批日計劃單位的實際資金占用額度+申請額度不大于該單位的預算額度；

(3)中期計劃的匯總，提供了下一步集團總體資金存量余缺的預測；

(4)資金計劃的基本表樣如下表1所示。

表1：資金計劃

2、銀行賬戶管理“收支兩條線”“銀行的現金集合庫”模式并舉

如下圖2 所示:

圖2

圖注：

由于商業銀行系統一般規定，收入賬戶和支出賬戶的資金調撥，同城不收費，異地收費，這樣，企業設置收支賬戶時，可同城建立一個總分賬戶，自動歸集同城的其他賬戶的資金，異地賬戶可依據賬戶資金的量，采用手動發指令的方式歸集。

3、使用商業銀行的“票據池”，可進一步節約資金占用與財務費用

如下圖3所示：

圖注：

(1)部分商業銀行提供的“票據池”服務基本原理時，以未到期票據做抵押開具應付票據；

(2)各結算單位收到各類應收票據后，可直接送存合作的商業銀行，到期后自動變現；

(3)使用應付票據的結算單位，可依據票據池中未到期票據的總量，開具不大于其總量的應付票據。

4、建立資金臺賬是資金管理的基礎

貨幣狀態的資金有多種狀態，資金流控制和資金管理，包括了資金量和時間的管理。國內企業資金管理臺賬主要包括：現金臺賬、銀行存款臺賬、銀行貸款臺賬、應收票據臺賬、應付票據臺賬、信用證臺賬等。

四、管理軟件的實現

集團化企業的資金管理是一個比較復雜的系統，需要IT技術和軟件的支持。而傳統的ERP軟件和專業的資金管理軟件，在實現上述模式時，均有先天不足。

其問題表現在：首先，專業的資金管理軟件，無法和業務管理系統緊密集成，應收應付款項數據難以獲取，使資金計劃成為無源之水；其次，傳統的ERP軟件，盡管實現了與業務數據的緊密集成，但其專業的資金管理系統功能較弱，無法滿足資金流控制要求；***，傳統的ERP軟件中，一般沒有資金管理臺賬的管理功能。

如下圖4所示，基于資金流控制的資金管理系統總體架構。

綜上所述，從資金管理到全面的資金流控制與管理，是運營資金管理的深化和加強，可以進一步提升資金管理的效率和效益，當然，這需要企業的資金管理模式以及管理軟件的優化和改進。