上海東龍服飾有限公司(以下簡(jiǎn)稱東龍公司)是YCC集團(tuán)下屬獨(dú)立子公司，專業(yè)生產(chǎn)拉鏈系列產(chǎn)品的大型現(xiàn)代化企業(yè)，是全國(guó)拉鏈、服裝輔料行業(yè)中品種規(guī)格最齊全的生產(chǎn)廠家之一，被中國(guó)五金制品行業(yè)協(xié)會(huì)評(píng)為中國(guó)拉鏈行業(yè)十大知名品牌。

　　上海東龍服飾從08年10月與博科資訊公司合作，在實(shí)施Navigator全面預(yù)算管理軟件的同時(shí)，共同建立了全面預(yù)算管理體系，保證了全面預(yù)算管理軟件的成功實(shí)施和全面應(yīng)用。

　　一、建立預(yù)算管理和運(yùn)營(yíng)的三級(jí)組織

　　在博科資訊預(yù)算顧問(wèn)的指導(dǎo)下，東龍服飾建立了預(yù)算管理的三級(jí)組織架構(gòu)：

　　預(yù)算管理委員會(huì)。是董事會(huì)的一個(gè)專門(mén)委員會(huì)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的決策和控制。由董事會(huì)成員、集團(tuán)總監(jiān)以上人員和產(chǎn)業(yè)集團(tuán)副總以上人員組成，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

　　預(yù)算管理辦公室。在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下工作，并向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告工作，屬于預(yù)算管理的運(yùn)營(yíng)部門(mén)。具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、調(diào)整、考核、監(jiān)督、分析和報(bào)告。主任由分管財(cái)務(wù)的副總兼任，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任執(zhí)行主任，集團(tuán)各部門(mén)和各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)作為成員單位。同時(shí)各分公司也要設(shè)立預(yù)算管理辦公室。

　　各部門(mén)的預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)體系。各分公司建立預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、控制、執(zhí)行、調(diào)整、考核、分析和報(bào)告;同時(shí)要求各基層部門(mén)設(shè)置預(yù)算管理專員，負(fù)責(zé)預(yù)算臺(tái)賬的等級(jí)、和上級(jí)預(yù)算管理部門(mén)的溝通、預(yù)算的監(jiān)督和控制分析。

　　二、建立預(yù)算指標(biāo)體系

　　東龍集團(tuán)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和博科資訊的咨詢顧問(wèn)都十分重視預(yù)算管理體系中預(yù)算指標(biāo)體系的建立，在軟件實(shí)施過(guò)程中建立了完善的預(yù)算指標(biāo)體系，具體包括：

　　(1)銷售預(yù)算;(2)材料采購(gòu)預(yù)算;(3)生產(chǎn)預(yù)算;(4)銷售成本預(yù)算;(5)內(nèi)部定價(jià)預(yù)算;(6)期末庫(kù)存預(yù)算;(7)應(yīng)收帳款預(yù)算;(8)應(yīng)付賬款預(yù)算;(9)費(fèi)用預(yù)算;(10)現(xiàn)金收入預(yù)算;(11)現(xiàn)金支出預(yù)算;(12)資本預(yù)算;(13)現(xiàn)金(流量)收支總預(yù)算;(14)預(yù)計(jì)損益表;(15)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。在編制預(yù)算時(shí)各部門(mén)、分公司、和集團(tuán)總部必須嚴(yán)格按上述預(yù)算指標(biāo)編制，并最終形成上述(13)、(14)、(15)表。

　　三、建立分析考核制度

　　在博科Navigator全面預(yù)算管理軟件中，預(yù)算結(jié)果、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核是其最具特色的功能模塊之一。但更重要的是要在企業(yè)樹(shù)立“預(yù)算編制僅僅是開(kāi)始，更重要的是落實(shí)在對(duì)企業(yè)績(jī)效的優(yōu)化”這一理念，所以在東龍預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，進(jìn)了了分析考核制度的建立。

　　各預(yù)算責(zé)任部門(mén)每月要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，每月對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行認(rèn)真分析，找出原因，提出解決方案，報(bào)預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總和總體分析，形成綜合分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算分析要逐層進(jìn)行，從最基層的預(yù)算責(zé)任中心即分公司的各個(gè)部門(mén)開(kāi)始分析，然后是分公司層面的，最后是集團(tuán)層面的分析，將分析結(jié)果逐級(jí)上報(bào)，作為預(yù)算例會(huì)的主要報(bào)告資料。形成從下到上的規(guī)范的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度。